Quelles sont les charges déductibles pour une infirmière libérale ?

Le régime micro-BNC : la simplicité… mais peu de marge de manœuvre

• Vous bénéficiez d’un abattement automatique de 34% sur vos recettes.
• Pas besoin de comptabiliser vos frais réels.
• Inconvénient : impossible de déduire vos charges professionnelles au centime près, même si elles dépassent 34%.

📌 À privilégier quand vos charges sont faibles et votre chiffre d’affaires modeste.

Le régime de la déclaration contrôlée (ou régime réel)

• Vous déclarez l’ensemble de vos recettes et de vos charges professionnelles réelles.
• Il vous faut tenir une comptabilité complète (livre des recettes, registre des achats, justificatifs, etc.).
• C’est ce régime qui permet de déduire largement vos frais… à condition d’être organisé·e.

📌 Indispensable si vos charges dépassent 34% ou que vous avez des investissements professionnels réguliers.

Certaines charges reviennent chaque année et représentent une partie importante des dépenses. Bonne nouvelle : au régime réel, elles sont toutes déductibles du revenu professionnel.

• ✅ Cotisations URSSAF : oui
• ✅ Cotisations CARPIMKO (retraite et prévoyance) : oui
• ✅ Contribution à la formation professionnelle (CFP) : oui
• ✅ Cotisations à l’Ordre infirmier : oui
• ❌ CSG/CRDS sur les revenus du patrimoine : non

L’infirmière libérale passe une grande partie de sa journée sur les routes. Ces trajets peuvent être des charges professionnelles déductibles sous conditions.

🚗 Utilisation du véhicule personnel

Vous avez deux options :

• le forfait via barème kilométrique (attention à bien saisir tous les kilomètres effectués exclusivement pour le travail).
• les frais réels : essence, assurance auto pro, entretiens, réparations, amortissement.

✅ Déductibles si usage professionnel, sauf si vous êtes au micro-BNC.

Autres frais de transport

• ✅ Parking, péages, transports en commun si liés à l’exercice pro : oui
• ✅ Location de véhicule pour une tournée inhabituelle : oui
• ⚠️ À prouver : pensez aux tickets, factures, relevés.

Logement temporaire pour remplacement

Si vous partez en remplacement loin de chez vous, les frais liés au logement temporaire (hôtel, Airbnb) sont déductibles, à condition d’être justifiés par la distance ou les horaires atypiques.

Que vous exerciez en local professionnel ou depuis une pièce dédiée à votre domicile, une part importante de vos charges est liée à vos locaux.

🧾 Sont considérés comme déductibles :

• Loyer pro ou part “professionnelle” du loyer à domicile
• Charges locatives (eau, électricité, taxe foncière pro)
• Assurance du local
• Entretien ou travaux du local professionnel
• Taxe CFE si activité régulière, sauf exonération locale

🏡 Travaille depuis chez soi ? Pensez à calculer et justifier la quote-part de la pièce professionnelle (ex. 1 pièce sur 5 = 20% des charges).

Vous achetez du matériel pour vos soins ? C’est une dépense professionnelle déductible à condition d’être justifiée.

À déduire :

• Petits consommables : compresses, gants, pansements, etc.
• Achat de matériel (tensiomètre, balance, glucomètre…)
• Réparation, entretien d’un appareil professionnel
• Logiciels de soins, applications professionnelles (ex : Agathe YOU)

💡 Cas d’amortissement : si votre matériel dépasse les 500 €, il entre dans les biens amortissables. Il sera donc déduit sur plusieurs années.

Exercer en libéral, c’est vous protéger, vous et votre activité. Ces assurances ont un coût… mais elles sont aussi fiscalement reconnues.

• ✅ RC pro : oui (obligatoire)
• ✅ Prévoyance (santé, arrêt de travail) : partiellement déductible selon le contrat (loi Madelin)
• ✅ Protection juridique, perte d’exploitation : oui
• ❌ Assurance vie ou habitation perso : non

Votre activité libérale implique des frais de fonctionnement :

• ✅ Cabinet comptable / fiscaliste
• ✅ Logiciel professionnel (Agathe YOU, facturation, gestion de soins)
• ✅ Fournitures de bureau, papier, cartouches d’encre, timbres
• ✅ Téléphone et internet : quote-part pro estimée selon usage
• ✅ Abonnements spécifiques (messagerie sécurisée, CPS mobile…)

En tant que profession réglementée, la formation est un droit… et une charge professionnelle si elle est liée à votre activité !

• ✅ DPC, stages, formations continues : oui
• ✅ Livres professionnels, abonnements médicaux : oui
• ✅ Adhésions à un syndicat ou groupement IDEL : toute cotisation pro est déductible

Attention : seuls les frais engagés avec justificatifs sont reconnus (attestation de formation + facture + preuve de paiement).

Bien qu’encadrée, la communication d’une IDEL est possible. Certains frais sont donc admis en déduction.

• ✅ Signalétique / plaque pro
• ✅ Création et gestion d’un site web professionnel
• ✅ Campagnes d’information dans les annuaires
• ⚠️ Déduits s’ils respectent les règles de l’Ordre Infirmier (pas de publicité incitative)

Ces coûts paraissent mineurs, mais s’ils sont justifiés professionnellement, ils peuvent être déduits :

• Blanchisserie pro (blouses)
• Repas lors de longues journées / tournées éloignées (≠ déjeuner quotidien à domicile)
• Cadeaux patients ou partenaires (plafond : 69 € TTC par bénéficiaire/an)
• Petits équipements, aménagements cabinet
• Ménage du cabinet (avec contrat ou facture)

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