Voiture infirmière libérale : choix, comptabilité et financement
La voiture pour une infirmière libérale est bien plus qu’un véhicule ! À son volant, elle accomplit ses tournées, mais elle s’en sert aussi comme d’un second bureau, d’un endroit où elle peut souffler, prendre des appels, consulter son planning, manger sur le pouce ou rassurer un patient. Quel type de véhicule choisir en fonction des trajets et comment l’intégrer à sa comptabilité et bien le financer ? On répond à vos questions.
Les différentes offres pour disposer d’une voiture d’infirmière libérale
Comme évoqué plus haut, le véhicule d’une infirmière libérale, marqué par le caducée infirmier, se doit d’être fiable, sécurisant et confortable. Alors pour financer la voiture idéale, vous avez le choix entre plusieurs solutions que nous allons vous présenter.
La location longue durée (LLD)
La LLD ou location longue durée permet de louer une voiture professionnelle et de la restituer à la fin du contrat sans pénalité à condition de respecter « un état d’usure normal ». On peut louer un véhicule pour une période courant de 24 à 60 mois avec un plafond kilométrique fixé à l’avance. Gros avantage, l’entretien, l’assurance et les réparations sont à la charge du loueur. Cela sous-entend que vous connaissiez votre kilométrage moyen à l’année pour ne pas encourir de pénalités au moment où vous restituez le véhicule (entre entre 0,05 et 0,40 euro du km supplémentaire ). Sur le plan comptable, la LLD est intéressante pour une IDEL, car elle permet de rouler avec une voiture toujours au « top », de prévoir le coût d’une voiture à l’année et de faire passer les mensualités dans la colonne « charges ». C’est important puisque vous devrez remplir la déclaration 2035.
La location avec option d’achat (LOA)
Le fonctionnement de la LOA s’apparente en plusieurs points à celle de la LLD. Comme pour celle-ci, on fixe une durée et un kilométrage. En revanche, l’IDEL doit verser un premier loyer, souvent nommé « loyer majoré », correspondant à un apport initial de 15%. Autre différence avec la LLD, l’infirmière libérale peut racheter le véhicule ou bien en changer au terme de la location. Si elle souscrit une nouvelle LOA, le premier loyer est souvent reporté sur le prochain véhicule, ce qui évite d’avoir à le verser à nouveau. En revanche, si l’IDEL rachète le véhicule, ce sera au prix d’achat fixé à la signature de la LOA. Au niveau comptable, les mensualités versées viennent en déduction du prix fixé de la voiture de l’infirmière libérale. L’entretien et l’assurance restent à la charge du professionnel. Si la LOA ne permet pas de bénéficier des avantages fiscaux liés à l’amortissement, une part des loyers ainsi que les frais inhérents au véhicule sont déductibles des frais généraux.
L’achat
C’est la solution la plus avantageuse lorsque vous devenez IDEL ! Bien entendu, il faut détenir le budget, c’est-à-dire le prix de la voiture dégrevé d’une éventuelle reprise. Une fois la somme versée, la voiture vous appartient, sans contrainte et il ne vous reste à prévoir dans votre budget, que l’entretien et bien sûr le carburant. On peut aussitôt l’intégrer au patrimoine professionnel et l’amortir. En revanche, si vous devez souscrire un prêt, on se retrouve dans le même cas que pour un leasing avec l’obligation de s’acquitter des mensualités. Néanmoins, vous devenez propriétaire du véhicule et vous pouvez déduire les intérêts d’emprunts qui s’ajoutent à l’amortissement de la voiture sur 5 ans.
La comptabilité pour l’acquisition d’une voiture d’infirmière libérale
À présent que vous connaissez les différentes options d’acquisition d’une voiture pour infirmière libérale, examinons comment cela apparaît dans la comptabilité d’une idel.
Les frais réels du véhicule
Le débat « au réel » ou « au forfait » est celui auquel vous serez confronté·e dès le début de votre carrière.Tous les frais inhérents au véhicule de l’IDEL doivent apparaître dans votre comptabilité. On distingue :
- les frais d’utilisation (entretien, loyers du leasing ou LLD, petites réparations, carburant)
- les charges de propriété (assurance, carte grise, grosses réparations, amortissements, TVTS, loyers de garage, frais de parking et de stationnement).
Les charges de propriété sont déductibles fiscalement à condition que la voiture infirmière libérale soit inscrite au registre des immobilisations et des amortissements (Inst. 19/07/1994). Pour les voitures, vient en déduction l’amortissement calculé sur la fraction du prix d’acquisition, taxes comprises. Il ne doit pas excéder :
- 18 300 € pour les véhicules mis en circulation à compter du 01/11/96
- 9 900 € pour les véhicules acquis depuis le 1er janvier 2006, dont la date de première mise en circulation est intervenue à compter du 02 juin 2004 et émettant plus de 200 grammes de CO² par kilomètre
- 30 000 € pour les voitures électriques.
Le forfait kilométrique
Calculer les frais réels de déplacement est une tâche chronophage qu’un bon logiciel de gestion professionnel peut simplifier. Toutefois, l’administration fiscale propose aux IDEL d’opter pour le forfait kilométrique qui comprend : les frais d’essence, les dépenses d’entretien de réparation ou d’équipement du véhicule, etc…
Le barême kilométrique est établi selon ce tableau précis :
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5000 km | Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km | Distance (d) au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins | d x 0,502 | (d x 0,3) + 1 007 | d x 0,35 |
| 4 CV | d x 0,575 | (d x 0,323) + 1 262 | d x 0,387 |
| 5 CV | d x 0,603 | (d x 0,339) + 1 320 | d x 0,405 |
| 6 VV | d x 0,631 | (d x 0,355) + 1 382 | d x 0,425 |
| 7 CV et plus | d x 0,661 | (d x 0,374) + 1 435 | d x 0,446 |
La déduction fiscale lorsque vous disposez d’un véhicule
Les infirmières libérales déduisent les frais inhérents à leur véhicule professionnel en fonction du mode d’acquisition et du type de financement choisi.
- Dans un crédit traditionnel, le véhicule appartient à l’IDEL et il peut être amorti.
- En LLD, le véhicule ne figure pas au bilan. Les loyers ne sont plus déductibles à partir de la restitution de la voiture.
- En LOA, le véhicule est enregistré au registre des immobilisations à la levée de l’option d’achat.
De plus, toutes les dépenses relatives à l’utilisation du véhicule sont déductibles du résultat.
Vous avez désormais les cartes en main. À vous de choisir le meilleur financement de votre voiture infirmière libérale en sachant que rien n’empêche de passer du réel au forfait d’une année à l’autre. Simplement, vous ne pouvez pas changer en cours d’année.